房屋稅和地價稅每年繳多少？持有不動產的固定成本解析

為什麼買房後還要年年繳稅？

很多人買房後才發現，除了房貸利息，每年還要繳房屋稅和地價稅。這是政府對不動產持有人的年度「財產稅」。你持有房子，政府就每年課稅，這是大多數國家都有的制度。

房屋稅和地價稅是分別計算的。房屋稅針對「房屋建築物」，地價稅針對「土地」。同一筆房地產，兩種稅都要繳。房屋稅通常在 5 月繳，地價稅在 11 月繳，時間分開。

房屋稅的計算與稅率

房屋稅是按「房屋評定現值」乘以「稅率」計算的。評定現值由地方稅務處評定，可向稅務處查詢或請房仲幫忙。

房屋稅稅率分為兩種：

自用住宅：1.2% 非自用住宅（出租、空置或商用）：1.5%~2%（各地不同）

舉例：

自用住宅評定現值 600 萬 房屋稅 = 600 萬 × 1.2% = 7.2 萬元/年

同樣的房屋，若出租或空置： 房屋稅 = 600 萬 × 2% = 12 萬元/年（以台北市 2% 為例）

所以「自用」比「出租」便宜，這也是政府鼓勵自住的政策。

房屋稅以「每年 5 月 1 日至 31 日」為繳納期限，通常在 4 月底會收到繳稅通知書。

地價稅的計算與自用優惠

地價稅按「地價」計算。土地的公告地價由地政機關每三年重評一次，這也是為什麼地價稅會有年年波動的情況。

地價稅稅率：

自用住宅用地：0.2% 非自用住宅用地：0.3%~0.6%（各地不同）

自用住宅的地價稅極低，通常是 0.2%。相比房屋稅的 1.2%，地價稅負擔輕得多。

舉例：

土地公告現值 500 萬（自用住宅） 地價稅 = 500 萬 × 0.2% = 1 萬元/年

同樣的地，若改為出租： 地價稅 = 500 萬 × 0.6% = 3 萬元/年（以台北市為例）

地價稅以「每年 11 月 1 日至 30 日」為繳納期限，10 月底會收到通知書。

綜合年度持有成本試算

讓我算一個實例，說明一年要繳多少房屋稅和地價稅。

案例：台北市自用住宅 房屋評定現值：800 萬 土地公告現值：600 萬

房屋稅 = 800 萬 × 1.2% = 9.6 萬元 地價稅 = 600 萬 × 0.2% = 1.2 萬元 年度稅費合計 = 10.8 萬元

假設房貸月付款 3 萬元（總共 36 萬元/年），加上年度稅費 10.8 萬，你每年的固定成本就是約 46.8 萬元（不含保險、管理費等）。

同樣的房子，若出租： 房屋稅 = 800 萬 × 2% = 16 萬元 地價稅 = 600 萬 × 0.6% = 3.6 萬元 年度稅費 = 19.6 萬元

差了 9 萬元，這對出租收入的影響很大。通常出租房屋的月租金要達 2 萬元以上，才能覆蓋額外稅費。